Революция в фискальной политике: в Костанае обсудили новый Налоговый кодекс

18 августа в SMART-центре IQostanai состоялся масштабный семинар, посвящённый основным нововведениям и изменениям в новом Налоговом кодексе Республики Казахстан

На мероприятие, организованное при участии Комитета государственных доходов (КГД) Министерства финансов РК, прибыли более 350 представителей ключевых экономических секторов Костанайской области — аграрного бизнеса, малого и среднего предпринимательства, а также налоговые специалисты и консультанты.

Наша область, как один из ведущих аграрных и промышленных регионов страны, всегда находится в эпицентре экономических реформ. Именно поэтому ключевыми темами для обсуждения стали меры налоговой поддержки для агробизнеса, значительные изменения в специальных налоговых режимах и, конечно, внедрение цифровых решений, направленных на снижение административной нагрузки и повышение доступности фискальных сервисов для предпринимателей.

С основным докладом выступил заместитель председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Жаныбек Нуржанов. Он представил детальный обзор ключевых нововведений, которые затронут как крупный бизнес, так и рядовых граждан, а также остановился на таких резонансных темах, как «налог на роскошь» и перераспределение налоговой нагрузки.

 КПН

Новый Налоговый кодекс вводит дифференцированные ставки, адаптированные под нужды различных секторов экономики. Базовая ставка КПН для юридических лиц остаётся на уровне 20%, однако для некоторых сфер она будет изменена.

 — Для банковского сектора и для игорного бизнеса ставка увеличена до 25 процентов. В то же время для социальной сферы — образования и медицины — с 2026 года ставка КПН будет 5 процентов, а с 2027 года — 10 процентов, — пояснил Жаныбек Нуржанов.

На этом моменте акцентировала внимание руководитель ассоциации частных образовательных организаций Елена Венгерская.

 — Частные и государственные сады никогда не платили НДС. Теперь, конечно, это ляжет на плечи родителей. Скажите, как быть? — задалась вопросом Венгерская.

 — Любой учредитель, создавший учебное предприятие, ставил перед собой основную цель — получение дохода, несмотря на то что оно работает в социальной сфере. Ранее, согласно статье 290 Налогового кодекса, организации в социальной сфере (медицина, образование) должны были направлять почти весь свой доход (90%) на свою основную деятельность и не имели права распределять его как прибыль. При этом, если они получали доход от другой деятельности, он облагался стандартной ставкой КПН в 20%, — пояснил Жаныбек Нуржанов. — С 2026 года для таких организаций вводится льготная и поэтапная ставка КПН. Сначала она составит 5%, а затем вырастет до 10%. Это гораздо меньше, чем стандартные 20%. Это нововведение направлено на поддержку социального бизнеса, признавая, что хотя он и приносит прибыль, его деятельность направлена на общественное благо. Это снижение налоговой нагрузки должно стимулировать развитие этих важных секторов.

В новом Налоговом кодексе особое внимание уделено поддержке агропромышленного комплекса. Для сельхозтоваропроизводителей, как и раньше, действует льготная ставка.

 — Просто теперь она может быть выражена иначе: например, не как снижение налоговой базы на 70%, а как прямая ставка в 3%. Это сделано для упрощения и большей прозрачности расчётов. Для сравнения: для других субъектов, не имеющих статуса «сельхозтоваропроизводителя», ставка установлена выше — 6%, что подчёркивает сохранение поддержки для аграрного сектора, — отметил спикер.

Революционные изменения произошли в сфере инвестиционных налоговых преференций. Убрано понятие «здания и сооружения производственного назначения», что позволяет любому бизнесу воспользоваться льготами. Также к объектам преференций впервые отнесено программное обеспечение, что является важным шагом в сторону цифровизации экономики. Теперь льготами можно воспользоваться даже для зданий, которые ранее уже эксплуатировались.

 — Мы предоставили возможность выбора: если отнести все расходы на текущий ремонт, стоимость компании уменьшится. Если же капитализировать расходы, стоимость компании увеличится. В дальнейшем, я думаю, мы избежим постоянных споров с налогоплательщиками, — подчеркнул Нуржанов.

 ИПН

В рамках индивидуального подхода к налогообложению физических лиц введена прогрессивная шкала единого платежа. Доход до 8500 МРП (примерно 35 млн тенге) будет облагаться по ставке 10%, а всё, что превышает эту сумму, — по ставке 15%. Для лиц, занимающихся частной практикой (адвокаты, нотариусы), ставка установлена на уровне 9%. Дивиденды до 230 000 МРП (около 949 млрд тенге) будут облагаться по ставке 5%, а сверх этой суммы — по ставке 15%.

Кодекс вводит три вида налоговых вычетов для физических лиц: на социальные платежи, базовый и социальный. Базовый налоговый вычет увеличен с 14 до 30 МРП. Однако начиная с 2026 года отменяются вычеты на медицину, образование и ипотеку. Об этом мы уже писали в одном из недавних номеров. Спикер призвал налоговых агентов уведомить своих сотрудников, что им придётся самостоятельно подавать декларацию по ИПН до 15 сентября 2026 года, чтобы воспользоваться вычетами за 2025 год.

 — Установлен вычет в размере 5000 МРП (20 млн тенге) для лиц с инвалидностью 1-й и 2-й группы, тогда как для остальных категорий, таких как лица с инвалидностью 3-й группы, дети с инвалидностью и участники Великой Отечественной войны, вычет остался в размере 882 МРП, — уточнил Жаныбек Нуржанов.

Здесь же прозвучал вопрос.

 — Если сотрудник работает на нескольких работах, при этом имеет статус инвалида, в следующем году будет ли он иметь право также на вычет в двух предприятиях? — поинтересовалась сотрудница ТОО «ПрестижРемСтрой» Евгения.

— Налоговый вычет является единым для физического лица. Его нельзя применить на каждой работе отдельно. То есть сотрудник имеет право на вычет в размере 882 МРП в год, независимо от того, сколько у него мест работы. Налоговая льгота должна применяться по основному месту. Работодатель будет удерживать индивидуальный подоходный налог (ИПН), но уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета, — сказала заместитель руководителя управления налоговой методологии Комитета госдоходов Айгуль Аббасова.

Ещё одним важным изменением, которое коснётся многих, стало освобождение пенсионных выплат (как единовременных, так и обычных) от обложения индивидуальным подоходным налогом.

НДС

Ставка налога на добавленную стоимость теперь составляет 16%. Для медицинских учреждений и на некоторые лекарственные средства ставка НДС с 1 января 2026 года составит 5%, а с 2027 года — 10%.

 — Освобождение от НДС распространяется на реализацию лекарственных средств в рамках гарантированного объёма бесплатной медицинской помощи и обязательного социального медицинского страхования, — добавил спикер.

Пожалуй, самым обсуждаемым изменением стала отмена освобождения от НДС при реализации и сдаче в аренду жилых помещений с 2026 года. До нововведения, если застройщик строил жилой дом и продавал квартиры, он не платил НДС с этой операции. Это создавало определённые сложности, поскольку НДС, который застройщик уплачивал поставщикам стройматериалов и подрядчикам, нельзя было взять в зачёт. Из-за этого приходилось искусственно завышать стоимость материалов или искать другие схемы. Теперь, когда продажа жилья будет облагаться НДС, застройщики смогут принимать его к зачёту по своим расходам. Это делает налоговую систему более прозрачной и логичной. Таким образом, речь не идёт о новом налоге для застройщиков, а об упрощении их работы и устранении серых схем.

Но для покупателей потенциально отмена льготы может привести к росту цен на новое жильё и арендную плату, так как НДС будет включён в конечную стоимость. Однако государство может использовать этот механизм для дополнительного регулирования рынка.

Бухгалтер Ирина Радченко спросила о том, как будет облагаться НДС реализация жилья, если строительство началось до 2026 года (когда действовала старая налоговая норма), а завершится и будет реализовано после 2026 года (когда вступит в силу новая норма).

 — Продажа жилых помещений, строительство которых началось до 2026 года, по-прежнему будет освобождаться от НДС. То есть, если застройщик приступил к строительству в 2025 году, он продаст квартиры в 2026 году без НДС. Все зачётные суммы (НДС по расходам на материалы и услуги) будут учитываться по-старому. Это означает, что НДС, уплаченный поставщикам, нельзя будет принять к зачёту. Новые правила (обложение НДС) будут применяться только к тем объектам, строительство которых началось с 2026 года, — сказал заместитель председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов РК Жаныбек Нуржанов.

Также освобождение от НДС вводится для внутреннего туризма, реализации книг отечественных издательств и археологических работ.

Нуржанов рассказал и об упрощении администрирования НДС. Единая дата совершения оборота теперь будет определяться по дате регистрации и декларирования товаров, а не по дате пересечения границы. Увеличена и дополнительная сумма НДС, подлежащая зачёту, с 70% до 80%, что особенно актуально для производителей сельхозтоваров.

 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Новый кодекс вводит три специальных налоговых режима. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств остаётся прежним, но теперь уплачивается единый подоходный налог.

Впервые вводится СНР для самозанятых, который объединяет патентную систему, платформенную занятость и мобильные приложения. Физические лица смогут работать по нему без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, если их доход не превышает 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге). Ставка составит 4% и будет включать в себя все обязательные платежи: пенсионные взносы, социальные отчисления и ОСМС.

Ещё один СНР вводится на основе упрощённой декларации, который могут использовать ИП и юридические лица с годовым доходом до 600 тысяч МРП (примерно 2,4 млрд тенге). Ставка — 4%, но может быть уменьшена или увеличена на 50% по решению маслихата, что позволит регионам адаптировать налоговую нагрузку под особенности своей экономики.

Налоговый кодекс также ужесточает фискальную политику в отношении вредных привычек и предметов роскоши. Ставки акциза на алкогольную продукцию и табачные изделия увеличиваются на 10%. Вводится акциз на энергетические напитки.

 НАЛОГ НА РОСКОШЬ

Особый интерес у участников семинара вызвал новый элемент, который в народе уже прозвали «налогом на роскошь». Он касается только физических лиц и распространяется на дорогостоящие автомобили, суда и воздушные суда.

 — С автомобилей стоимостью более 18 тысяч МРП, с судов и воздушных судов стоимостью более 24 тысяч МРП также будет взиматься сбор в размере 10 процентов. Эта категория из трёх объектов относится только к физическим лицам. То есть если автомобиль будет стоить более 18 тысяч МРП, вне зависимости от того, идёт ли речь об импорте, внутренней реализации или даже реализации между физическими лицами, будет взиматься дополнительная ставка в размере 10% от стоимости, — разъяснил Жаныбек Нуржанов.

Также он уточнил, что для автомобилей с объёмом двигателя более 3000 куб. см будет взиматься дополнительный акциз в размере 170 тенге за каждый кубический сантиметр превышения.

 НАЛОГ НА ТРАНСПОРТ И ИМУЩЕСТВО

В новом кодексе убрана градация между автомобилями, выпущенными до 2013 года и после. Теперь ставка транспортного налога будет зависеть от возраста авто: если ему более 10 лет — применяется понижающий коэффициент 0,7, если более 20 лет — 0,5. Это значит, что для владельцев старых автомобилей сумма налога уменьшится в два раза.

По земельному налогу ставка кратности для земель сельскохозяйственного назначения, которые не используются по назначению, увеличилась с 20 до 40 раз. Это мощный инструмент для борьбы со спекуляцией и неэффективным использованием земель.

Кроме того, отменён расчёт текущих платежей по налогу на имущество, если сумма обязательств не превышает миллион тенге.

Введены также изменения в части платы за наружную рекламу. Теперь плательщиками будут являться собственники рекламного объекта, а если его невозможно определить — собственники здания.

Полина ЦИММЕР, фото Ларисы БОЖКО