С момента, когда в стране ставка налога на добавленную стоимость увеличилась с 12 до 16%, прошло семь месяцев
Накопилось немало вопросов. «НК» обратился в департамент государственных доходов Костанайской области за ответами на некоторые из них.
НЕ АВТОМАТИЧЕСКИЙ РОСТ ЦЕН
Напомним, НДС — это налог, который платится на добавленную стоимость на каждом этапе производства и продажи товара или услуги.
Базовая ставка НДС увеличена с 1 января текущего года. Но это не означает, что стоимость всех товаров и услуг должна автоматически вырасти на 4 или тем более 16 процентов. Об этом сообщили в ДГД области.
– На конечную цену влияют закупочная стоимость товара, логистика, аренда, заработная плата, коммунальные расходы, уровень конкуренции и другие факторы, – отметили в ведомстве. – Кроме того, плательщик НДС имеет право отнести в зачет суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам и услугам при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом РК. Это тоже влияет на формирование конечной стоимости. Говорить о том, что любое повышение цен обусловлено исключительно изменением ставки НДС, некорректно.
Тем не менее уполномоченные государственные органы контролируют цены на местную продукцию, в частности на социально значимые продовольственные товары.
– На их стоимость влияют сезонность, урожайность, закупочные цены, импортная составляющая, транспортные расходы и торговая надбавка, – напомнили в ДГД. – Пониженная ставка в размере 5% применяется при реализации отдельных лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих к ним, технических вспомогательных средств, а также при оказании медицинских услуг лицензированными субъектами здравоохранения, за исключением операций, полностью освобожденных от НДС. Для отечественных периодических печатных изданий предусмотрена ставка НДС в размере 10 процентов.
Так, после поднятия НДС на сайте Бюро национальной статистики можно проследить не только рост цен, но и их падение на социально значимые товары. Например, в июне понизилась цена на помидоры (-5,5%), яйцо I категории (-1,3%), огурцы (-1,3%), молоко, кефир, творог и ряд других продуктов. В июле тоже было зафиксировано снижение.
Имеются и сферы, которые полностью освобождены от НДС. К ним относятся отдельные финансовые операции, страховые услуги, операции с жильем и землей в предусмотренных законом случаях, отдельные образовательные, медицинские и социальные услуги, а также иные операции, прямо указанные в Налоговом кодексе.
– Каждый случай необходимо рассматривать отдельно с учетом норм Налогового кодекса, – добавили в ДГД.
АДАПТАЦИЯ БИЗНЕСА
На 1 июля на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость состоят 5 570 налогоплательщиков.
– Из них 1 090 новых, – отмечают в ведомстве. – Сейчас идет адаптация информационных систем, обновление кассового оборудования и учетных программ, постановка новых налогоплательщиков на учет по НДС, отмечается рост количества обращений за разъяснениями.
В редакцию газеты «НК» тоже поступают обращения. Например, читатель интересуется, как быть предпринимателю, если у него нет средств на приобретение сканера штрихкодов.
– Общего требования, обязывающего каждого предпринимателя отдельно приобретать дорогостоящий сканер штрихкодов, законодательством не установлено, – ответили в департаменте. – Вместе с тем, с 2026 года фискальный чек должен содержать наименование и код товара по Национальному каталогу товаров. Для маркированной продукции также необходимо считывать код маркировки. Кассовое оборудование должно обеспечивать выполнение соответствующих требований, в том числе иметь возможность подключения сканера.
Бизнесмен может использовать отдельный или встроенный сканер, мобильное приложение, программную кассу или банковский POS-терминал с функциями контрольно-кассовой машины (ККМ) и считывания штрихкодов.
– Сейчас отдельные банковские POS-терминалы уже совмещают функции ККМ и сканера, – сообщили здесь. – Приобретать отдельное дорогостоящее устройство необязательно. Важно, чтобы используемое решение позволяло корректно формировать чек и передавать необходимые сведения.
Еще один читатель спрашивает, если не делать больших надбавок на продукцию, смогут ли предприниматели зарабатывать на своем бизнесе, как делали это раньше.
– НДС – косвенный налог и сам по себе не определяет прибыльность бизнеса. Финансовый результат зависит от объема продаж, уровня расходов, торговой наценки, эффективности закупок, конкуренции и управления затратами, – заметили в ДГД. – Предпринимателям рекомендуется пересматривать не только цены, но и закупочные условия, расходы, ассортимент и систему учета. Плательщик НДС вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, отнесенного в зачет по приобретенным товарам, работам и услугам.
Мы стали свидетелями ситуации, как девушка в одном из кафе Костаная в онлайн-формате обучала, как нужно говорить клиенту: «Извините, у нас не работает кассовый аппарат из-за плохого интернета, оплатите, пожалуйста, наличными средствами». Имеет ли право представитель услуг требовать с покупателя оплату только лишь наличкой?
– Потребитель вправе выбрать удобный для него законный способ оплаты, а предприниматель, как правило, не вправе требовать оплату исключительно наличными, он обязан принимать и безналичные платежи, – разъяснили в департаменте. – Да, иногда в магазинах или объектах услуг покупателям говорят: «Терминал не работает», «Не ловит интернет», «Сдачи нет». Однако такие требования не всегда законны.
Согласно статье 25 Закона РК «О платежах и платежных системах», расчеты могут производиться разными способами: наличными деньгами, банковской картой, QR-платежом и другими законными способами.
– Если предприниматель относится к числу субъектов, которые обязаны принимать безналичную оплату, отказ принять оплату банковской картой или QR-платежом является неправомерным. За это по статье 194 КоАП РК при первом нарушении выносится предупреждение, при повторном – штраф, – подтвердили в ведомстве. – При этом действительно бывают сбои, но они временные и не могут использоваться как основание для постоянного требования оплачивать покупки только наличными.
ЧАСТЫЕ ОШИБКИ
В департаменте отметили, что у граждан в основном возникают вопросы, связанные с несвоевременной постановкой на учет по НДС, неправильным определением даты совершения облагаемого оборота, применением ставки 12 процентов вместо 16 процентов по оборотам 2026 года, некорректным оформлением электронных счетов-фактур и ошибочным отнесением НДС в зачет.
– Допускаются ошибки при возврате товаров, корректировке оборота, работе по переходящим договорам и определении операций, освобожденных от НДС, – добавили специалисты.
ДГД проводит семинары, встречи, круглые столы, прямые эфиры, чтобы предупредить нарушения. Тем не менее с января 2026-го в ведомстве зафиксировали 5 268 нарушений.
– Большая часть из них связана с несвоевременной оплатой социальных платежей и индивидуального подоходного налога, а также некорректным оформлением электронных счетов-фактур, – сообщили нам. – По отдельным нарушениям при их совершении предусмотрено предупреждение, при повторном совершении – административный штраф. Для нас важно разъяснить новые требования законодательства.
С 1 января при отсутствии показателей «нулевая» налоговая отчетность считается представленной автоматически. Поэтому ее теперь можно не сдавать.
– Но если есть налоговые обязательства, отчетность остается обязательной, – отметили в департаменте.
Время показало, что бизнес претерпевает некоторые реформы в своей обычной деятельности. Несмотря на то, что люди боятся повышения цен (что может сказаться как на бизнесе, так и на потребителях), поднятие НДС не становится единственной причиной роста цен. Стоит учитывать различные факторы. В ДГД отметили, что реальный результат можно увидеть к концу года.
Яна ГАРЬКУША,
фото сгенерировано ИИ
и из архива «НК»
